少缴税是一切创业者所希望的,而且并非是做不到的,企业少缴税能(néng)够经过节税与避税两种做法到达。但是,节税和避税,又(yòu)有(yǒu)不小(xiǎo)的差异。避税、节税在现实中有(yǒu)时难以明确界定,但在概念上有(yǒu)其差异:山(shān)东茂源财務(wù)
节税
又(yòu)称為(wèi)税收策筹划,一般是指缴税人选用(yòng)合法之方法(方针技巧、核算剖析、管帐方针等)以到达不交或少缴税的意图,当存在多(duō)种缴税方案以供挑选时,缴税人则选用(yòng)令税负最低的方法以处理(lǐ)财政、运营、交易等事项;
避税
与节税不同,它是以非违法法之方法以到达躲避缴税责任的意图,此非违法是指所用(yòng)方法既非明文(wén)规定能(néng)够做的,亦非明文(wén)规定以制止的,是打“方针之擦边球”,政府因其直接导致國(guó)家财政收入削减、直接令税制有(yǒu)失公正并有(yǒu)其他(tā)不良影响,在税務(wù)征管上是反避税的,政府经过提高有(yǒu)关法规与方针的水平以限制企业之避税行為(wèi)。
一、节税的特点
第一,以符合税收方针法规為(wèi)前提。节税是在合法的条件下进行的,是在对政府制定的税法进行比较剖析后进行的最优化挑选。
第二,符合方针立法意图。缴税人经过节税最大限度地使用(yòng)税法中固有(yǒu)的优惠方针来享用(yòng)其利益,其成果正是税法中优惠方针的立法意图,因而,节税本身正是优惠方针借以完成宏观调控意图的载體(tǐ)。
第三,需求进行策划。节税需求缴税人充分(fēn)了解现行税法知识和财政知识,结合企业全方位的筹资、投资和运营业務(wù),进行合理(lǐ)合法的策划。没有(yǒu)策划就没有(yǒu)节税。
第四,表现形式多(duō)样。由于各國(guó)税法的不同,管帐制度的差异,世界各國(guó)的节税行為(wèi)也各有(yǒu)不同。一般来说,一國(guó)税收方针在地區(qū)之间、职业之间的不同越大,可(kě)供缴税人挑选的余地也就越大,节税形式也就愈加多(duō)样。
二、避税与节税的差异
尽管避税与节税具有(yǒu)许多(duō)的共同之处,而且在实际操作中对其进行严厉的差异也是比较困难的,但是两者之间的差异还是存在的。 避税是违背立法精力的,而节税是顺应立法精力的。 换句话说,顺应法律意识的节税活动及其结果与税法的原意相一致,它不但不影响税法的地位,反而会加强税法的地位,从而使当局使用(yòng)税法进行的宏观调控愈加有(yǒu)效,是值得发起的行為(wèi)。
避税从某种意义上等同于逃税。 避税是以非违法的方法来到达躲避缴税责任的意图,因而在相当程度上它与逃税相同危及國(guó)家税法,直接结果是将导致國(guó)家财政收入的削减,直接结果是税收制度有(yǒu)失公正和社会腐败。因而,國(guó)家需求以反避税的方法对其进行调整和规范,而节税则不需求。
三、避税与节税的相同点
作為(wèi)缴税人完成不缴税或少缴税所或许采取的两种有(yǒu)效的方法,节税与避税仍是具有(yǒu)共同点的。它们的主體(tǐ)都是缴税人,目标是税款,方法是各种类型的缩小(xiǎo)课税目标,削减计税根据,避实就虚,下降税率,脱节缴税人概念,从缴税人到非缴税人,从无限缴税责任人到有(yǒu)限缴税责任人,靠各种税收优惠,使用(yòng)税收征管中的弹 性,使用(yòng)税法中的漏洞以及转移赢利、产权脱钩等一系列方法。
归纳起来,避税与节税二者的共同点主要有(yǒu):
(1)主體(tǐ)相同,都是缴税人所為(wèi);
(2)意图相同,都是缴税人想削减缴税责任,到达不缴税或少缴税的意图;
(3)都处在同一税收征管环境中和同一税收法律法规环境中;
(4)两者之间有(yǒu)时界限不明,往往能(néng)够互相转化。在现实生活中,节税和避税实际上有(yǒu)时很(hěn)难划分(fēn)清楚;
(5)不同的國(guó)家对同一项经济活动内容有(yǒu)不同标准,在一國(guó)是合法的节税行為(wèi),在另一个國(guó)家有(yǒu)或许对错违法的避税行為(wèi)。即便在同一个國(guó)家,有(yǒu)时跟着时间的推移,两者之间也或许彼此转化。因而对它们的判断离不开同一时间和同一空间这一特定的时空标准。