关于数電(diàn)发票的“补白栏”,是一个让人头疼的问题。有(yǒu)关“补白栏”规则散落在各个法规之中,不同事務(wù)对补白栏有(yǒu)不同的规则。比如特定五项事務(wù)就必须按要求填写补白栏,如未按要求填写,属于虚开增值税发票,不允许该票抵扣进项税及税前扣除。那么,其他(tā)行业的究竟需不需求填写补白栏呢(ne)?下面本文(wén)来带您对此进行详细了解!
事实上,有(yǒu)关于数電(diàn)发票填写补白栏这一问题,其主要分(fēn)為(wèi)以下这些状况:济南代理(lǐ)公司注册
1、法规有(yǒu)清晰格局要求
法规有(yǒu)清晰格局要求的,必须按正确格局填写。填写格局错误或未填写补白税務(wù)部门认定為(wèi)则為(wèi)“虚开”,不予抵扣增值税,也不能(néng)税前扣除。
比如刚才说的特定五项事務(wù),其相应的“补白信息”為(wèi)必填项,包含:修建服務(wù)、货物(wù)运输服務(wù)、不动产销售、不动产经营租借服務(wù)、旅客运输服務(wù)。
2、没有(yǒu)清晰格局要求
法规没有(yǒu)清晰格局要求的,可(kě)以不写,也可(kě)以按需填写。
补白是作為(wèi)发票与真实事務(wù)之间的信息链接枢纽,也是证明事務(wù)真实性的指引信息之一,需求尽可(kě)能(néng)的填写与真实事務(wù)有(yǒu)关联的辅证信息。
举个例子(仅供参考),比如:
(1)网上渠道售卖产品或服務(wù)—填写订单号。
一个渠道下,互联网订单号是仅有(yǒu)的,也是最好证明事務(wù)真实性的佐证。假如运用(yòng)企业自有(yǒu)的网络渠道销售的产品,其订单作為(wèi)原始凭证的一部分(fēn)需求贮存保留。
(2)产品仅有(yǒu)辨认码— 填写产品仅有(yǒu)辨认码。
如销售汽車(chē),筆(bǐ)记本等高价值产品,一般有(yǒu)仅有(yǒu)辨认码进行产品辨认。开具发票时,补白栏信息填写仅有(yǒu)辨认码,绝对不会出错。
(3)有(yǒu)合同佐证的发票—填写合同编号。
一般以合同编号為(wèi)补白的发票,补白信息还会有(yǒu)此次买卖性质(产品、服務(wù)等)、付出款项的流水号同时计入。
(4)个人客户的单一服務(wù)—客户姓名或会员编号。
假如企业有(yǒu)成熟的CRM體(tǐ)系,一般会补白客户编号+内部的服務(wù)订单号。
(5)多(duō)产品或服務(wù)开具到一张发票。—补白填写“汇总开具”。
补白栏填写不标准四大风险
1、违背发票管理(lǐ)办法
开具发票应当依照规则的时限、顺序、栏目、内容,悉数联次一次性照实开具,并加盖发票专用(yòng)章。开票方开具的不符合规则的发票,不得作為(wèi)财務(wù)报销凭证,任何单位和个人是有(yǒu)权拒收的。
取得未按规则补白的发票,显然属于取得了不合规收据,违背发票管理(lǐ)法规,将由税務(wù)机关责令改正,税務(wù)机关还可(kě)以根据《中华人民(mín)共和國(guó)发票管理(lǐ)办法》进行处罚。
2、增值税风险
企业購(gòu)进货物(wù)、劳務(wù)、服務(wù)、无形资产、不动产时,取得的增值税扣税凭证假如不符合法令、行政法规规则,进项税额不得从销项税额中抵扣。假如企业已经抵扣了,需求进行增值税进项税额转出。
3、企业所得税
企业取得填写不标准、不符合规则的发票,不得作為(wèi)企业所得税的税前扣除凭证,无法在企业所得税税前扣除。
4、土地增值税风险
土地增值税纳税人,接受修建安装服務(wù)取得的增值税发票,应当在发票的补白栏注明修建服務(wù)发生地县(市、區(qū))名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。